תחזית פיננסית: איך לבנות תחזית פיננסית שתוביל כל עסק להצלחה
כשאתם נוהגים למקום חדש, כנראה תשתמשו בווייז או לפחות במפה כדי להגיע אליו. אז למה כשמנהלים עסק, כל כך הרבה אנשים מנסים להגיע ליעד בלי איזושהי מפת דרכים? התחזית הפיננסית החודשית היא בדיוק זה – ה"ווייז" של העסק שלכם, המפה שמראה לאן אתם רוצים להגיע ואיך בדיוק מגיעים לשם.
נכון, כולנו פועלים בסביבה של חוסר ודאות ולרוב לא יכולים לדעת איך ייראה העתיד. אבל דווקא בגלל זה, חשוב להבין מהן ההכנסות הרצויות, לאן אנחנו שואפים, מה ריאלי להשיג ומהן ההוצאות שאנחנו כבר היום צופים. מבחינה כלכלית, תחזית פיננסית היא למעשה דוח רווח והפסד עתידי – תמונת הראי של העבר, בשילוב התובנות וההבנות שצברנו עד היום.
תחזית מביאה לידי ביטוי את כל העסק. את השאיפות, הפוטנציאל והיכולות של העסק לצד ההתחייבויות והתוכניות להמשך ולכן תחזית טובה תהיה זהה לתוצאות בפועל.
קרדיט: RDNE Stock project באתר PEXELS
אז איך בונים תחזית פיננסית אפקטיבית?
הצעד הראשון בבניית תחזית פיננסית הוא יצירת תקציב מייצג – מעין "חודש אידיאלי" שמשקף איך היינו רוצים שכל חודש ייראה. בטבלת האקסל, זו תהיה העמודה הימנית ביותר, לפני כל חודשי השנה. התקציב המייצג הוא הבסיס שממנו נתחיל לבנות את התחזית כולה – בחלוקה לחודשים.
בשלב הזה בוחנים את ההוצאות הצפויות. כאן אפשר לחלק את סוגי ההוצאות להוצאות קבועות, משתנות, שכר, או עליות ישירה, כולל הוצאות שנתיות למשל, אותן נרצה לחלק ל-12 (למרות שתזרימית הן שולמו בחודש מסוים). לדוגמה, אם אנחנו משלמים לרואה החשבון על הדו"ח השנתי או על ביטוח העסק לשנה בתשלום אחד, בתחזית נפרוס את העלות על פני השנה כולה. כך גם לגבי אגרת רשם החברות, טסט שנתי וכל הוצאה שנתית אחרת.
המטרה היא להבין את העלות האמיתית של הפעלת העסק בכל חודש ולא תזרים הוצאות.
אחרי שמיפינו את ההוצאות הקבועות, מתקדמים לסעיפים נוספים, אשר נכללים רק בתחזית כלכלית אמיתית (אבל לא באף דוח חשבונאי) כמו החזרי ההלוואות.
נפרק כל הלוואה ואת ההחזר החודשי שלה.
בשלב הבא מוסיפים לטבלה את המשכורת הרצויה של בעל העסק, את משכורות העובדים וכל הוצאה ידועה אחרת. רק אז, כשיש לנו תמונה ברורה של ההוצאות, מתחילים לבנות את מודל ההכנסות.
איך בונים מודל הכנסות?
קודם כל מגדירים מטרות ריאליות. זה לא מספיק להגיד שאנחנו רוצים להכניס X כסף בחודש הבא. התחזית הפיננסית היא כלי שמאפשר לדמיין ולחלום, אבל היא גם דורשת מאיתנו לפרט בדיוק מאיפה יגיעו מקורות ההכנסה השונים. כמה יגיע מפרויקטים? כמה ממכירות? כמה מקורסים או מהאתר? זהו המקום לפרק את היעד הכללי למקורות הכנסה ספציפיים שאנחנו כבר מכירים בעסק ומעריכים כמה רווחים הם יכולים להניב.
חשוב גם להבין מהי ההוצאה הישירה בגין כל הכנסה. לדוגמה, מועדון כושר שמייצר הכנסות משלושה מקורות – מנויים, כרטיסיות וסדנאות – צריך לקחת בחשבון את העלויות הישירות של כל אפיק. גם אם חלק מההכנסות מגיעות ממכירת מוצרי מיתוג כמו חולצות עם לוגו, צריך להכיר ולתכנן את עלות המכר שלהם.
איך משתמשים בתחזית הפיננסית ככלי לקבלת החלטות?
בדיוק כמו שתקציב המדינה משקף סדרי עדיפויות ואת הדרך שבה מקבלי החלטות רוצים לחלק את המשאבים, כך גם התחזית הפיננסית של העסק שלכם. זה הכלי שבאמצעותו מחליטים כמה להקדיש לכל מחלקה, כמה צריך להשקיע בפרסום ושיווק, כדי לעמוד ביעדי המכירות שהצבנו קודם. ברגע שבניית התקציב הסתיימה נוכל לראות ולהיערך לתנודות או לעונתיות בעסק.
לדוגמה, אם אתם יודעים שבאוגוסט יש ירידה בהכנסות כי הלקוחות בחופש, או שבפסח יש הוצאה גדולה על מתנות לעובדים וללקוחות – נביא את זה לידי ביטוי בתחזית ונוכל להיערך לזה מראש, גם תזרימית אבל גם תכנונית (נגדיל מבצעים חודש לפני, נצא בקמפיין, נציב יעדי מכירות ריאלים וכו').
התחזית היא בעצם תוכנית העבודה של העסק. בדיוק כמו בחברות גדולות, ברשויות מקומיות או בממשלה, המקום והזמן לקבל את ההחלטות החשובות על חלוקת המשאבים ומבעוד מועד. נכון, גם ארגונים שמנוהלים בצורה הכי טובה בעולם לא יודעים בוודאות מה יהיו ההכנסות שלהם בעתיד – אבל הם כן יכולים להעריך ולהתכונן בהתאם.
איך התחזית יכולה לשמש אותנו בתהליך ייעוץ עסקי פיננסי?
אז אחרי שמיפינו את הרווח וההפסד של החודשים האחרונים נוכל להסיק ש"בתרחיש הגרוע ביותר" – "מה שהיה הוא שיהיה", כלומר החודשים הבאים ייראו כמו העבר. אבל התחזית הפיננסית מאפשרת יותר מזה – באמצעות תהליך של ייעוץ פיננסי לעסק, היא מאפשרת ההזדמנות לשנות דברים, לצמצם הוצאות או להוסיף מקורות הכנסה חדשים כחלק מתוכנית עסקית כוללת.
בהינתן ויש בידנו דוח רווח והפסד ונקודת איזון (כלים שבנינו בטרם ניגשנו לבנות תחזית) התחזית הפיננסית מאפשרת באמת להתחבר למספרים של העסק ולראות את התמונה המלאה – העבר, ההווה והעתיד. היא הופכת את החלומות והשאיפות של בעל העסק לתוכנית עבודה מעשית, כזו שמביאה בחשבון את כל ההיבטים של העסק – הפוטנציאל, היכולות, ההתחייבויות והתוכניות להמשך.
חשוב להזכיר – תחזית מוצלחת היא כזו שבסופו של דבר תהיה כמה שיותר קרובה למציאות בפועל. זה אומר שהיא צריכה להיות שאפתנית מצד אחד, אבל גם ריאלית ומבוססת על הבנה אמיתית של העסק והשוק שלכם מהצד השני.
הכותב: דוד בן עזרא, כלכלן ויועץ פיננסי לעסקים
